Leasing jest popularną formą finansowania zakupu środków trwałych, takich jak samochody, maszyny czy urządzenia. Decyzja o wyborze leasingu zamiast kupna za gotówkę lub kredytu bankowego często wynika z korzyści podatkowych, jakie ta forma finansowania może przynieść przedsiębiorcom. W tym artykule przyjrzymy się, jakie korzyści podatkowe niesie za sobą leasing. I jak można je wykorzystać, aby zoptymalizować koszty działalności gospodarczej.
Korzyści podatkowe wynikające z leasingu operacyjnego
Leasing operacyjny jest często wybierany przez przedsiębiorców, ponieważ oferuje szereg korzyści podatkowych. Przede wszystkim, raty leasingowe są w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że każda rata leasingowa zmniejsza podstawę opodatkowania, co prowadzi do niższych należności podatkowych. Jest to szczególnie korzystne dla firm o wysokich obrotach, gdzie każda możliwość obniżenia podatku dochodowego ma duże znaczenie.
Dodatkowo, VAT od rat leasingowych jest odliczany w momencie ich zapłaty, a nie na etapie zakupu środka trwałego. Dzięki temu przedsiębiorcy nie muszą czekać na odliczenie VAT do momentu rozpoczęcia amortyzacji. Jest to sytuacją mającą miejsce przy zakupie środków trwałych za gotówkę lub na kredyt. To przyspiesza zwrot wyłożonych na inwestycję środków i poprawia płynność finansową firmy.
Ponadto, w przypadku leasingu operacyjnego przedsiębiorca nie jest zobowiązany do wprowadzenia leasingowanego przedmiotu do ewidencji środków trwałych i dokonywania odpisów amortyzacyjnych. To upraszcza księgowość i redukuje obowiązki administracyjne związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa.
Leasing finansowy a korzyści podatkowe
Leasing finansowy, choć mniej elastyczny niż leasing operacyjny, również oferuje pewne korzyści podatkowe. W tym modelu leasingu przedmiot leasingu jest wprowadzany do ewidencji środków trwałych firmy i podlega amortyzacji. Amortyzacja ta, podobnie jak raty leasingowe, jest kosztem uzyskania przychodu i obniża podstawę opodatkowania. Jest to szczególnie istotne dla nowych, szybko rozwijających się firm, które mogą dzięki temu znacząco obniżyć swoje obciążenie podatkowe w pierwszych latach działalności.
W przypadku leasingu finansowego, przedsiębiorca może również odliczyć VAT naliczony od wartości przedmiotu leasingu. Musi to jednak zrobić jednorazowo, co może stanowić pewne obciążenie finansowe na starcie. Mimo to, dla wielu firm jest to korzystne rozwiązanie, szczególnie gdy planują one długoterminowe użytkowanie zakupionego środka trwałego.
Jest też możliwość skorzystania z ulgi na zakup nowych technologii, jeżeli przedmiotem leasingu są nowoczesne maszyny czy urządzenia. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą dodatkowo zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, inwestując w rozwój i innowacje.
Autor: Mariusz Lis
